• 控制成本是监督项目状态,以更新项目成本和管理项目成本基准变更的过程。
  • 本过程的主要作用是,在整个项目期间保持对成本基准的维护。

7.4.1 输入

  1. 待分析

7.4.2 工具和技术

  • 挣值分析:
    • BAC:完工预算,全部计划工作的预算价值,就是成本基准。
    • PV:计划价值(计划工作量x预算单位),截止到某个时间点,计划完成工作的预算价值。
    • EV:挣值(实际工作量x预算单位),截止到某个时间点,实际完成工作的预算价值。
    • AC:实际成本(实际工作量x实际单位),截止某个时间点,实际花了多少钱
  • 偏差分析
    • SV(进度偏差)=EV-PV
    • SV>0,当前进度提前
    • SV=0,当前进度符合预期
    • SV0,当前成本节约
    • CV=0,当前成本符合预算
    • CV1,进度提前
    • SPI=1,进度符合预期
    • SPI1,成本节约
    • CPI=1,成本符合预期
    • CPI<1,成本超支
  • 趋势分析
    • EAC(完工估算):完成预期的总成本。
    • 非典型计算:剩余工作按照计划的绩效继续
      • EAC=AC+(BAC-EV)
    • 典型:剩余工作按照当前绩效继续
      • EAC=AC+(BAC-EV)/CPI
      • EAC=BAC/CPI
    • 剩余工作同时受CPI和SPI的影响,关键比率为:CR=CPIXSPI
      • EAC=AC+(BAC-EV)/(CPI X SPI)
    • 预计计划已不再有效
      • EAC=AC+自下而上重新估算的ETC
    • ETC(完工尚需估算):剩余工作的预期成本
  • 储备分析:可以采用储备分析来监督项目中应急储备和管理储备的使用情况,从而判断是否还需要这些储备,或者是否需要增加额外的储备。
  • 完工尚需绩效指数:(TCPI)是一种为了实现特定的管理目标,剩余资源的使用必须达到的成本绩效指标,是完成剩余工作所需的成本与剩余预算之比
    • BAC可行的情况下
    • TCPI=(BAC-EV)/(BAC-AC)
    • BAC不可行,使用EAC代替
    • TCPI=(BAC-EV)/(EAC-AC)
    • TCPI大于1,很难完成
    • TCPI等于1,正好完成
    • TCPI小于1,很容易完成

7.4.3 输出

  1. 工作绩效信息:工作绩效信息包括有关项目工作实施情况的信息,可以在工作包层级和控制账户层级上评估已执行的工作工作成本方面的偏差。
  2. 成本预测:无论是计算得出的EAC值,还是自下而上估算的EAC值,都需要记录下来,并传达给相关方。

补充知识

  • 完工偏差VAC=BAC-EAC

  • 成本类型

名称 含义 举例
直接成本 直接可以归属于项目工作的成本 项目团队专职人员的差旅费、工资
间接成本 来自一般管理费用科目、或多个项目分摊 管理费用、水电费、房租
固定成本 不随生产量、工作量或时间的变化而变化的非重复成本 打印机、扫描仪等固定资产采购费用
可变成本 随着生产量、工作量或时间而变的成本 原材料、人工费、墨盒、A4纸等耗材费用
生命周期成本 在产品经济有效使用期间所发生的与该产品有关的所有产品 设计、生产、运维、处置
沉没成本 任何已发生的成本,与是否合理无关。在决定是否继续某个出了问题的项目时,不应该考虑沉没成本。
机会成本 因为选择一个项目而放弃另一个项目,另一个项目可能带来的利益
  • 财务概念
    • 现值:对未来现金流以恰当的折现率进行折现后的价值
    • 折现率:将未来有限期预期收益折算成现值的比率。
    • PV=FV/(1+r)^n
      • PV:现值;FV:投资的终值,将来的值;r:折现率;n:年数
    • 净现值(NPV):越大越好
    • 内部收益率(IRR):越大越好。代表项目抗风险能力的大小。
    • 投资回收期(PP):越短越好。
    • 投资回报率(ROI):越大越好。
    • 效益成本比(BCR):越大越好,BCR大于1接受该项目,BCR小于1放弃该项目。

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